Sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier d’une déduction d’impôt lorsque vous réalisez des travaux de rénovation dans un logement. Alors, quels sont les travaux qui ouvrent le droit à cet avantage fiscal ? Qui peut en bénéficier et à quelles conditions ? Ithaque vous explique tout !
Qu’est-ce que la déduction d’impôt ?
La déduction d’impôt consiste à déduire certaines de vos dépenses de vos revenus imposables. Cela induit une réduction du montant sur lequel votre impôt est calculé. Sous certaines conditions, vous pouvez bénéficier de cet avantage fiscal lors de certains travaux.
💡 À retenir
La déduction d’impôt ne doit pas être confondue avec une réduction d’impôt ou un crédit d’impôt, qui réduisent directement le montant de votre impôt dû.
Quels travaux de rénovation sont déductibles des impôts ?
Les règles concernant les travaux déductibles d’impôt sont très précises. En effet, la déduction ne s’applique que pour :
- les travaux d’amélioration : c’est-à-dire certaines opérations permettant de moderniser ou de rendre le bâtiment plus confortable ;
- les travaux de réparation et d’entretien : ils concernent les dépenses liées au maintien ou à la remise en état du bâtiment.
En revanche, si vous réalisez des dépenses pour la construction, la reconstruction ou l’agrandissement du bâtiment, elles ne sont pas déductibles d’impôts.
Qui peut bénéficier d’une déduction d’impôt ?
La déduction d’impôt ne s’adresse pas à tout le monde ! Seuls les propriétaires bailleurs peuvent en bénéficier et sous certaines conditions.
Les propriétaires bailleurs éligibles à la déduction d’impôt
Les propriétaires bailleurs sont les principaux bénéficiaires de la déduction d’impôt, mais ils ne sont pas tous concernés. Pour y être éligible, ils doivent impérativement :
- disposer d’un logement mis en location nue (c’est-à-dire non meublé) ;
- déclarer leurs revenus fonciers au régime réel (et non au micro-foncier) ;
- réaliser des travaux éligibles (à savoir des travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration uniquement).
D’autres aides pour les propriétaires occupants
Les propriétaires occupants, à savoir ceux qui vivent dans leurs logements, ne peuvent pas déduire les dépenses liées à leurs travaux de leurs impôts. En effet, la déduction concerne les revenus fonciers.
En revanche, ces propriétaires sont éligibles à d’autres avantages fiscaux et aux aides mises en place par les pouvoirs publics pour la rénovation énergétique, par exemple.
Quelles conditions pour bénéficier de la déduction fiscale ?
En plus des conditions liées à son bénéficiaire, la déduction fiscale ne s’applique que dans les cas suivants :
- les travaux doivent être réalisés et facturés par des professionnels qualifiés (vous ne pouvez pas réaliser les travaux vous-même, par exemple) ;
- vous devez conserver tous les justificatifs liés aux travaux (devis, factures, photos avant/après…) ;
- l’investissement ne doit pas être financé par des aides publiques non déduites.
Régime réel ou micro-foncier : quelle option privilégier ?
Si vous louez une maison ou un appartement non meublé, vous devez impérativement déclarer les loyers perçus. Pour ce faire, vous pouvez opter pour le régime réel ou le régime micro-foncier, dont voici les principales différences.
Régime réel
Si vous percevez plus de 15 000 € de loyers par an, vous avez l’obligation de déclarer vos revenus au régime réel. Vous pouvez aussi le choisir volontairement si vos charges sont conséquentes. Si ce régime vous impose de déclarer toutes vos charges réelles (travaux, assurances, intérêts d’emprunt…), il vous permet de bénéficier du déficit foncier.
Le chiffre à retenir : 10 700 €
Le déficit foncier est un mécanisme propre au régime réel : il s’applique dès lors que vos charges déductibles (celles liées à vos travaux, par exemple) dépassent vos loyers perçus. Vous pouvez ainsi déduire de vos revenus jusqu’à 10 700 € de déficit foncier (voire 15 300 € dans certains cas spécifiques prévus par l’article 31 du Code général des impôts) et les reporter sur une période de 10 ans.
Micro-foncier
Si vos revenus fonciers annuels sont inférieurs à 15 000 €, vous pouvez choisir le régime micro-foncier. Il vous permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 30 %, sans avoir à justifier vos charges. S’il est simple et rapide à mettre en place, ce régime n’est pas le plus avantageux si vous avez beaucoup de travaux à réaliser.
Différence entre régime réel et micro-foncier : un exemple pour mieux comprendre
Pour mieux comprendre la différence entre ces deux régimes fiscaux, voici un exemple pour un appartement non meublé dont le loyer annuel atteint 13 000 €.
Comment déclarer les travaux pour bénéficier de la déduction ?
Pour bénéficier de la déduction d’impôt, vous devez :
- remplir le formulaire 2044 (ou 2044-SPE) lors de la déclaration de vos revenus fonciers ;
- reporter les dépenses liées à vos travaux aux lignes correspondant à leur nature ("dépenses de réparation et d'entretien" et/ou "dépenses d'amélioration") ;
- distinguer les charges ponctuelles des dépenses amortissables.
À retenir
N’oubliez pas que l’administration fiscale peut vous demander des justificatifs pour les dépenses déduites. Pensez à bien conserver vos documents (factures, devis…) en vue d’un éventuel contrôle !
La déduction d’impôt peut-elle se cumuler avec les aides pour la rénovation énergétique ?
Oui, si vous êtes propriétaire bailleur, vous pouvez cumuler la déduction d’impôt avec les aides pour la rénovation énergétique (MaPrimeRénov’, TVA réduite, prime CEE, éco-prêt à taux zéro…). Cependant, vous devez impérativement déduire ces aides de vos revenus fonciers.
Pourquoi faire un audit énergétique avant de lancer les travaux ?
Si vous êtes propriétaire et que vous envisagez de réaliser des travaux dans votre logement, il est vivement recommandé d’effectuer un audit énergétique avant de lancer votre projet.
En effet, cette étude vous aidera à connaître les travaux à forte valeur ajoutée à prioriser. Il s’agit aussi d’un prérequis pour accéder à certaines aides spécifiques (comme MaPrimeRénov’ Parcours accompagné, le volet de MaPrimeRénov’ dédié à la rénovation d’ampleur).
Vous pouvez confier cet audit énergétique à un bureau d’étude thermique comme Ithaque : en tant que spécialistes de la rénovation, nous vous proposons un accompagnement complet tout au long de votre projet.
.jpeg)